NH투자증권 ISA 만기 자금 연금저축펀드 이관 후 해지 시 세금 총정리

ISA 만기 자금 연금저축펀드 이관 후 해지 시 세금 총정리

ISA(개인종합자산관리계좌)는 일정 기간 동안 납입 및 운용 후 만기가 도래하면 해지하거나 연금계좌로 이관할 수 있습니다. 특히 연금저축펀드로 이관 시 세액공제 혜택이 추가로 주어지지만, 시기나 방식에 따라 세금 부담이 달라지므로 주의가 필요합니다. 본 글에서는 ISA 만기 자금을 연금저축펀드로 이관한 뒤 해지할 경우 발생할 수 있는 세금 문제를 중심으로, 이관 절차, 세액공제 한도, 해지 방식에 따른 과세 기준 등을 정리했습니다.

 

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1. ISA의 기본 구조와 만기 시점

ISA는 금융소득 비과세 및 분리과세 혜택을 제공하는 복합 투자계좌로, 의무 보유기간은 3년이며 이후 자유롭게 해지하거나 만기 연장이 가능합니다. 특히 중개형 ISA의 경우 투자 선택의 폭이 넓고, 만기 이후 자금 운용 전략에 따라 절세 효과가 크게 달라질 수 있습니다.

만기 도래 시 계좌는 더 이상 신규 납입은 불가능하지만, 기존 자산은 유지 또는 매도 후 해지가 가능합니다. 이때 세제 혜택을 유지하기 위해 연금저축펀드 또는 IRP로 이관하는 것이 유리합니다.

2. ISA 만기 자금의 연금저축펀드 이관 조건

ISA 만기 후 자산을 연금저축펀드로 이관하려면 다음 조건을 충족해야 합니다:

1. ISA 계좌 내 자산은 전부 매도하여 현금화한 뒤 해지 절차를 밟아야 합니다.
2. 해지일로부터 60일 이내에 연금저축펀드나 IRP로 이관 신청을 해야 세액공제 혜택이 부여됩니다.
3. 이관은 동일 금융사 내 계좌가 아니어도 가능하지만, 서류 제출 등의 절차가 필요합니다.

이관하지 않으면 일반 계좌로 자금이 들어가며, 수익에 대해 기타소득세(15.4%)가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

3. 세액공제 혜택과 연간 한도

ISA 자금을 연금저축펀드로 이관하면 다음과 같은 추가 세액공제 혜택이 주어집니다:

• 기본 연금저축 납입 한도: 연 600만 원 (세액공제율 13.2~16.5%)
• ISA 이관액 공제 추가 한도: 300만 원까지 가능 (별도 한도, 공제율 동일)

예를 들어 연금저축에 기존 600만 원을 납입하고, ISA 만기 자금 300만 원을 추가로 이관하면 총 900만 원에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 공제 금액은 약 148.5만 원(연봉 5,500만 원 이하, 공제율 16.5% 기준)입니다.

항목	한도	세액공제율	환급 가능액
기본 연금저축	600만 원	16.5%	99만 원
ISA 이관	300만 원	16.5%	49.5만 원

4. 이관 후 인출 조건과 유의사항

ISA에서 연금저축으로 이관한 자금 중 세액공제 혜택을 받지 않은 금액은 1년이 지난 후 자유롭게 인출할 수 있습니다. 하지만 세액공제를 받은 금액은 만 55세 이후 연금 형태로 수령해야 하며, 그렇지 않을 경우 기타소득세 16.5%가 부과됩니다.

따라서 이관 자금의 일부를 세액공제 없이 납입하고 향후 자유 인출하고자 할 경우, 분리 납입 또는 세액공제 여부 확인이 중요합니다.

5. 해지 시점에 따른 세금 부과 기준

ISA 만기 후 단순 해지 시, 계좌 내 수익에 대해 비과세 한도 초과분은 분리과세(9.9%) 또는 일반 과세(15.4%)가 부과됩니다. 하지만 연금저축계좌로 이관하면 이 같은 과세를 피할 수 있으며, 공제 혜택까지 추가됩니다.

반대로 이관하지 않고 해지하면 비과세 한도를 초과한 수익에 대해 기타소득세가 부과됩니다. 비과세 한도는 일반형 200만 원, 서민형 400만 원이며 이를 초과한 수익은 과세 대상이 됩니다.

6. 상황별 시뮬레이션: 해지 vs 이관

시나리오	세액공제 혜택	과세 여부	현금 유동성
ISA 해지 후 일반계좌 입금	없음	기타소득세 15.4%	즉시 사용 가능
ISA → 연금저축 이관 (300만 원)	최대 49.5만 원 환급	비과세	1년 후 비공제분 인출 가능
ISA → 연금저축 + IRP (600+300만 원)	최대 198만 원 환급	비과세	IRP 일부 조건부 인출

FAQ

Q1) ISA 만기 자금을 이관하지 않고 해지하면 무슨 세금이 발생하나요?

ISA 해지만 하고 연금계좌로 이관하지 않으면 비과세 한도 초과 수익에 대해 15.4%의 기타소득세가 발생합니다.

 

Q2) 연금저축펀드 이관 시 최대 얼마나 세액공제를 받을 수 있나요?

ISA 만기 자금 중 300만 원까지 별도 한도로 세액공제가 가능하며, 16.5% 공제율 기준 최대 49.5만 원을 환급받을 수 있습니다.

 

Q3) ISA 만기 자금을 연금저축과 IRP로 모두 이관할 수 있나요?

네, 연금저축펀드와 IRP에 각각 300만 원씩 분산 이관하면 총 600만 원 한도에서 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

Q4) 이관한 금액 중 일부는 언제 인출할 수 있나요?

세액공제를 받지 않은 금액은 1년 이후 자유롭게 인출 가능하며, 공제 받은 금액은 만 55세 이후 연금 수령만 가능합니다.

 

Q5) ISA 자금을 연금계좌로 이관하려면 어떤 절차가 필요한가요?

ISA 해지 후 60일 이내에 연금저축펀드 또는 IRP 계좌로 이전 신청서를 작성하여 금융사에 제출해야 합니다.